부모가 자녀에게 증여할 때 세금 — 공제·계산·신고 기한

성인 자녀가 부모에게 3억원을 받으면 공제 5천만원을 뺀 2억5천만원에 세율을 적용해 증여세가 4천만원이고, 기한 안에 신고하면 3,880만원을 냅니다.

계산은 이렇습니다. 과세표준 2억5천만원은 1억원 초과 5억원 이하 구간이라 1천만원에 1억5천만원의 20%(3천만원)를 더해 4천만원이고, 여기서 신고세액공제 3%(120만원)를 뺍니다.

자녀 명의로 넘어간 현금·아파트·주식은 모두 증여이고, 공제는 받은 사람 기준으로 부모 합산 10년 5천만원(미성년 2천만원)입니다.

아버지와 어머니에게 받은 금액은 합쳐서 봅니다. 직계존속에게서 혼인일 전후 2년 또는 자녀 출생·입양일부터 2년 안에 받으면 일반 공제와 별개로 1억원을 더 공제받습니다(둘을 합쳐 평생 1억원).

손자녀가 할아버지·할머니에게 바로 받으면 산출세액에 30%(미성년자가 20억원을 넘게 받으면 40%)를 더합니다.

증여세 신고는 3단계로, 재산의 시가를 정하고 10년 안의 증여를 합산한 뒤 받은 사람이 홈택스나 세무서에 신고합니다.

시가는 증여일 전 6개월부터 후 3개월까지의 매매·감정·수용·경매·공매 가액을 봅니다.

1. 재산을 평가합니다(아파트는 같은 기간의 매매가·감정가 확인).
2. 최근 10년 동안 같은 사람(부모는 합산)에게서 받은 증여를 모읍니다.
3. 증여계약서·이체 내역·평가 자료를 갖춰 신고하고 세금을 냅니다.

증여세 신고 기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월이므로, 1월 10일에 받았다면 4월 30일까지입니다.

납부할 세금이 1천만원을 넘으면 납부기한 뒤 2개월 안에 나눠 낼 수 있고, 2천만원을 넘으면 담보를 제공하고 5년 범위에서 연부연납을 신청할 수 있습니다.

기한을 넘기면 무신고가산세 20%와 납부지연가산세(1일 10만분의 22)가 붙고, 신고세액공제 3%도 받지 못합니다.

자금 출처를 설명하지 못하는 재산 취득도 문제가 됩니다. 입증하지 못한 금액이 취득가액의 20%와 2억원 중 적은 금액 이상이면 증여로 추정합니다.

부모에게 돈을 빌린 형식이어도 무이자·저리면 적정 이자와의 차액이 연 1천만원 이상일 때 증여로 봅니다.

현금 5천만원 이하를 한 번 받았다면 직접 신고할 수 있지만, 부동산이나 10년 안의 다른 증여가 있으면 평가와 합산 때문에 세무사 상담이 낫습니다.

상담은 예일세무법인 화성지사(봉담읍, 전화 031-298-8388)에서 받을 수 있습니다.

상속·증여 업무 · 봉담 사무실

부모가 자녀 계좌로 보낸 돈은 빌려준 근거가 없으면 증여로 볼 수 있습니다. 금전은 신고기한 안에 돌려줘도 증여가 취소되지 않습니다.

금전이 아닌 재산은 합의로 신고기한까지 돌려주면 처음부터 증여가 없던 것으로 보고, 기한이 지난 뒤 3개월 안에 돌려주거나 다시 증여한 부분에는 증여세를 부과하지 않습니다.

미성년 자녀가 부모에게 받는 금액의 공제는 10년 합산 2천만원입니다. 10년이 지나면 공제가 다시 생기므로 증여 시점이 세금에 영향을 줍니다.

미성년 자녀가 납부할 돈이 없어 부모가 세금을 대신 내면 그 금액도 다시 증여가 될 수 있으니 납부 자금까지 함께 계획합니다.

대출이나 전세보증금을 함께 넘기는 부담부증여는 채무 부분이 양도가 되어 양도소득세를 따로 계산합니다. 부모·자녀 사이에서는 채무 인수를 인정받으려면 객관적인 증빙이 필요합니다.

채무 부분의 양도소득세 예정신고 기한은 양도일이 속하는 달의 말일부터 3개월입니다. 취득세는 무상취득 표준세율이 3.5%이고 신고 기한은 취득일이 속하는 달의 말일부터 3개월입니다.

이 글의 세율·공제·기한은 2026년 11월 1일 시행 중인 법령과 국세청 안내의 원문으로 확인했고, 각 절의 '근거 조문 보기'와 아래에 조문 링크를 달았습니다.

마지막 수정일은 2026-11-01입니다. 세법은 자주 바뀌고 개인 사정에 따라 적용이 달라지므로 신고 전에 다시 확인하세요.