종합소득세 신고 기간은 언제인가요?
다음 해 5월 1일부터 31일까지이고, 성실신고확인 대상 사업자는 6월 30일까지입니다.
근거 조문 보기
- 소득세법 제70조 제1항 — 종합소득세 확정신고 — 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 (확인 )
- 소득세법 제70조의2 — 성실신고확인서를 내는 사업자의 종합소득세 신고기한 — 다음 해 5월 1일~6월 30일 (확인 )
세금 일정
세금 일정 12개월
01
핵심 사실 3줄
부가세 확정신고는 1월 25일과 7월 25일, 예정신고는 4월 25일과 10월 25일입니다.
종합소득세는 5월 1일~31일(성실신고확인 대상 6월 30일), 12월 결산 법인세는 3월 31일입니다.
원천세는 매달 다음 달 10일, 기한이 토요일·일요일·공휴일이면 그다음 날까지입니다.
02
이번 달 세금 일정
11월
- 11월 30일 종합소득세 중간예납
- 11월 1일~15일 중간예납 고지서 발급
- 매월 10일 원천세 납부
03
일정마다 얼마를 내나요
세금은 일정마다 계산 기준이 달라 부가세 10%, 종합소득세 6~45%, 법인세 10~25%가 기본 세율이고, 11월 중간예납은 직전 세액의 2분의 1입니다.
개인사업자의 부가세 예정 고지는 직전 과세기간 납부세액의 50%입니다.
근거 조문 보기
- 부가가치세법 제30조 — 부가가치세 세율은 10% (확인 )
- 소득세법 제55조 제1항 — 종합소득세 세율(과세표준 기준) — 1,400만원 이하 6% · 5,000만원 이하 15% · 8,800만원 이하 24% · 1억5천만원 이하 35% · 3억원 이하 38% · 5억원 이하 40% · 10억원 이하 42% · 10억원 초과 45%(각 구간 초과분에 적용) (확인 )
- 법인세법 제55조 — 법인세 세율(일반 내국법인) — 2억원 이하 10% · 200억원 이하 2천만원+초과분 20% · 3천억원 이하 39억8천만원+초과분 22% · 3천억원 초과 655억8천만원+초과분 25% (확인 )
- 소득세법 제65조 — 종합소득세 중간예납 — 직전 과세기간 세액의 2분의 1을 11월 30일까지 납부(고지서 11월 1일~15일 발급). 상반기 세액이 기준액의 30%에 못 미치면 11월 1일~30일에 직접 추계 신고 가능 (확인 )
- 부가가치세법 제48조 제1항·제3항 — 부가세 예정신고 — 예정신고기간이 끝난 후 25일 이내. 개인사업자는 원칙적으로 직전 과세기간 납부세액의 50%를 세무서가 결정·징수(예외 있음) (확인 )
04
내 일정은 무엇인가요
개인사업자는 1월·5월·7월·11월, 12월 결산 법인은 1월·3월·4월·7월·8월·10월, 근로자는 2월이 주요 일정입니다.
면세사업자는 2월 10일 사업장 현황신고가 추가되고, 직원이나 3.3% 사업소득자에게 지급하는 곳은 매달 원천세가 있습니다.
근거 조문 보기
- 소득세법 제70조 제1항 — 종합소득세 확정신고 — 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 (확인 )
- 법인세법 제60조 제1항·제3항 — 법인세 신고 — 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내(성실신고확인서 제출 법인은 4개월). 소득이 없거나 결손이어도 신고 (확인 )
- 부가가치세법 제49조 제1항 — 부가세 확정신고 — 과세기간이 끝난 후 25일 이내(폐업 시 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일) (확인 )
- 소득세법 제78조 — 부가가치세 면세사업자 등의 사업장 현황신고 — 다음 해 2월 10일까지 (확인 )
- 소득세법 제128조 — 원천징수한 세금은 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 납부(요건을 갖추면 반기별 납부) (확인 )
05
어떻게 챙기나요
3단계로 챙기면 되고, 내 사업의 세목을 표시한 뒤 기한 2주 전에 자료를 모으고 기한 1주 전에 세액을 확인합니다.
- 아래 달력에서 내 세목만 표시합니다.
- 기한 2주 전까지 매출·매입 자료를 모읍니다.
- 기한 1주 전에 세액과 납부 자금을 확인합니다.
근거 조문 보기
- 부가가치세법 제49조 제1항 — 부가세 확정신고 — 과세기간이 끝난 후 25일 이내(폐업 시 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일) (확인 )
- 소득세법 제70조 제1항 — 종합소득세 확정신고 — 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 (확인 )
06
기한이 휴일이면 어떻게 하나요
신고·납부 기한이 토요일·일요일·공휴일·대체공휴일·노동절이면 그다음 날이 기한이므로, 1월 25일이 일요일이면 26일까지입니다.
근거 조문 보기
- 국세기본법 제5조 제1항 — 신고·납부 등의 기한이 토요일·일요일·공휴일·대체공휴일·노동절이면 그다음 날이 기한이다 (확인 )
07
놓치면 어떻게 되나요
기한을 놓치면 무신고가산세 20%, 적게 신고하면 과소신고가산세 10%, 늦게 내면 납부지연가산세 1일 10만분의 22가 붙습니다.
기한 뒤 1개월 안에 신고하면 무신고가산세의 50%를 감면받습니다.
근거 조문 보기
- 국세기본법 제47조의2 제1항 — 무신고가산세 — 일반 20%, 부정행위 40%(역외거래 60%) (확인 )
- 국세기본법 제47조의3 제1항 — 과소신고·초과환급신고가산세 — 일반 10% (확인 )
- 국세기본법 시행령 제27조의4 제1항 — 납부지연가산세 이자율 — 1일 10만분의 22 (확인 )
- 국세기본법 제48조 제2항 — 가산세 감면 — 과소신고분 수정신고: 1개월 이내 90% · 3개월 75% · 6개월 50% · 1년 30% · 1년 6개월 20% · 2년 10%. 무신고분 기한 후 신고: 1개월 이내 50% · 3개월 30% · 6개월 20% (확인 )
09
1월
1월 25일은 일반과세자의 부가세 제2기 확정신고와 간이과세자의 부가세 신고 기한입니다. 회사는 연말정산 자료를 모읍니다.
근거 조문 보기
- 부가가치세법 제49조 제1항 — 부가세 확정신고 — 과세기간이 끝난 후 25일 이내(폐업 시 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일) (확인 )
- 부가가치세법 제5조 제1항 제2호 — 일반과세자 과세기간 — 제1기 1월 1일~6월 30일, 제2기 7월 1일~12월 31일 (확인 )
- 부가가치세법 제5조 제1항 — 간이과세자 과세기간은 1월 1일~12월 31일 (확인 )
10
2월
2월 10일은 부가세 면세사업자의 사업장 현황신고 기한입니다. 회사는 2월분 급여를 줄 때 연말정산을 합니다.
근거 조문 보기
- 소득세법 제78조 — 부가가치세 면세사업자 등의 사업장 현황신고 — 다음 해 2월 10일까지 (확인 )
- 소득세법 제137조 — 연말정산 — 다음 해 2월분 급여(퇴직자는 퇴직하는 달 급여)를 줄 때 정산. 추가 납부세액이 10만원을 넘으면 2~4월분 급여에서 나눠 낼 수 있다 (확인 )
11
3월
3월 10일은 근로·사업소득 지급명세서 제출 기한이고, 12월 결산 법인은 3월 31일까지 법인세를 신고합니다(성실신고확인서 제출 법인은 4개월).
근거 조문 보기
- 소득세법 제164조 — 근로소득·사업소득 지급명세서 제출기한 — 다음 해 3월 10일(일용근로소득은 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일) (확인 )
- 법인세법 제60조 제1항·제3항 — 법인세 신고 — 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내(성실신고확인서 제출 법인은 4개월). 소득이 없거나 결손이어도 신고 (확인 )
12
4월
4월 25일은 부가세 제1기 예정신고 기한입니다. 개인사업자는 원칙적으로 직전 납부세액의 50%를 세무서가 고지합니다.
근거 조문 보기
- 부가가치세법 제48조 제1항·제3항 — 부가세 예정신고 — 예정신고기간이 끝난 후 25일 이내. 개인사업자는 원칙적으로 직전 과세기간 납부세액의 50%를 세무서가 결정·징수(예외 있음) (확인 )
13
5월
5월 1일부터 31일까지 종합소득세와 양도소득세 확정신고를 합니다. 소득별 신고 방법은 기장·신고 업무에 정리했습니다.
근거 조문 보기
- 소득세법 제70조 제1항 — 종합소득세 확정신고 — 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 (확인 )
- 소득세법 제105조 제3항 · 제110조 — 양도차익이 없거나 손실이어도 예정신고 대상. 확정신고는 다음 해 5월 1일~31일 (확인 )
14
6월
성실신고확인서를 내는 사업자의 종합소득세 신고 기한은 6월 30일입니다. 6월 1일은 재산세 과세기준일입니다.
근거 조문 보기
- 소득세법 제70조의2 — 성실신고확인서를 내는 사업자의 종합소득세 신고기한 — 다음 해 5월 1일~6월 30일 (확인 )
- 지방세법 제114조 · 제115조 — 재산세 — 과세기준일 6월 1일. 주택은 세액의 2분의 1씩 7월 16~31일·9월 16~30일(20만원 이하는 조례로 7월 한꺼번에), 토지 9월 16~30일, 건축물 7월 16~31일 (확인 )
15
7월
7월 25일은 부가세 제1기 확정신고 기한이고, 간이과세자 예정부과분도 이날까지 납부합니다(50만원 미만 제외). 주택 재산세의 절반은 7월 16일~31일입니다.
근거 조문 보기
- 부가가치세법 제49조 제1항 — 부가세 확정신고 — 과세기간이 끝난 후 25일 이내(폐업 시 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일) (확인 )
- 부가가치세법 제66조 — 간이과세자 예정부과 — 직전 과세기간 납부세액의 2분의 1을 1~6월분으로 정해 7월 25일까지 징수(50만원 미만이면 징수 안 함) (확인 )
- 지방세법 제114조 · 제115조 — 재산세 — 과세기준일 6월 1일. 주택은 세액의 2분의 1씩 7월 16~31일·9월 16~30일(20만원 이하는 조례로 7월 한꺼번에), 토지 9월 16~30일, 건축물 7월 16~31일 (확인 )
16
8월
12월 결산 법인은 8월 31일까지 법인세 중간예납을 합니다. 새로 설립한 법인의 최초 사업연도는 제외합니다.
근거 조문 보기
- 법인세법 제63조 — 법인세 중간예납 — 사업연도 개시일부터 6개월이 중간예납기간, 지난 날부터 2개월 이내 납부(12월 결산 법인은 8월 31일). 새로 설립한 법인의 최초 사업연도 제외 (확인 )
17
9월
주택 재산세 나머지 절반과 토지분은 9월 16일~30일에 납부합니다.
근거 조문 보기
- 지방세법 제114조 · 제115조 — 재산세 — 과세기준일 6월 1일. 주택은 세액의 2분의 1씩 7월 16~31일·9월 16~30일(20만원 이하는 조례로 7월 한꺼번에), 토지 9월 16~30일, 건축물 7월 16~31일 (확인 )
18
10월
10월 25일은 부가세 제2기 예정신고 기한입니다. 개인사업자는 원칙적으로 세무서 고지로 납부합니다.
근거 조문 보기
- 부가가치세법 제48조 제1항·제3항 — 부가세 예정신고 — 예정신고기간이 끝난 후 25일 이내. 개인사업자는 원칙적으로 직전 과세기간 납부세액의 50%를 세무서가 결정·징수(예외 있음) (확인 )
19
11월
종합소득세 중간예납은 11월 30일까지입니다. 고지서는 11월 1일~15일에 발급합니다.
근거 조문 보기
- 소득세법 제65조 — 종합소득세 중간예납 — 직전 과세기간 세액의 2분의 1을 11월 30일까지 납부(고지서 11월 1일~15일 발급). 상반기 세액이 기준액의 30%에 못 미치면 11월 1일~30일에 직접 추계 신고 가능 (확인 )
20
12월
종합부동산세는 12월 1일~15일에 납부합니다. 공제 금액은 주택 공시가격 합계에서 9억원(1세대 1주택자 12억원)입니다.
근거 조문 보기
- 종합부동산세법 제8조 · 제16조 — 종합부동산세 — 주택 공시가격 합계에서 9억원(1세대 1주택자 12억원)을 공제. 납부기간 12월 1일~15일 (확인 )
21
2026년 개정·한시 규정 모음
시행 중인 규정만 적었습니다. 일시적 2주택은 2026년 8월 4일 이후 취득분부터 조정대상지역 2년 기한을 적용합니다.
공익사업 수용 감면과 소형주택 주택 수 제외, 카드 발행세액공제 1.3%는 2026년 12월 31일까지이고, 가상자산 과세는 2027년 1월 1일 이후 양도분부터입니다. 창업중소기업 감면은 2027년 12월 31일 이전 창업까지입니다.
근거 조문 보기
- 소득세법 시행령 제155조 제1항 · 부칙(2026. 9. 30.) 제2조 — 일시적 2주택 — 종전 주택 취득 후 1년 이상 지나 신규 주택을 취득하고, 신규 주택 취득일부터 3년 이내(종전·신규 주택이 모두 조정대상지역이면 2년) 종전 주택을 양도하면 1세대 1주택으로 본다. 2년 규정은 2026년 8월 4일 이후 신규 취득분(같은 해 8월 3일 이전 취득·계약금 지급분은 종전 규정) (확인 )
- 조세특례제한법 제77조 — 공익사업 수용·협의매수 양도소득세 감면 — 사업인정고시일부터 2년 이전 취득 토지 등을 2026년 12월 31일 이전 양도하면 세액의 15%, 채권 보상분 20%(만기 특약 3년 35%·5년 45%) (확인 )
- 소득세법 제25조 제1항 — 보증금 간주임대료 — 3주택 이상이고 보증금 합계 3억원 초과, 또는 2주택(기준시가 12억원 이하 제외)이고 대통령령 금액 초과면 수입에 포함. 40㎡ 이하·기준시가 2억원 이하 주택은 2026년 12월 31일까지 주택 수 제외 (확인 )
- 부가가치세법 제46조 — 신용카드·현금영수증 발행세액공제 — 결제금액의 1%(2026년 12월 31일까지 1.3%), 연 500만원(2026년 12월 31일까지 1천만원) 한도 (확인 )
- 소득세법 제37조 · 부칙 — 가상자산 양도·대여 소득 과세 규정은 2027년 1월 1일 이후 양도·대여분부터 적용 (확인 )
- 조세특례제한법 제6조 제1항·제3항 — 창업중소기업 세액감면 — 2027년 12월 31일 이전 창업, 최초로 소득이 난 과세연도와 그 뒤 4년(5개 과세연도) 소득세·법인세 감면. 2026년 이후 창업분 감면율은 창업 지역(수도권 과밀억제권역·수도권·그 밖)과 청년 여부에 따라 25%부터 전액까지. 업종 요건 있음 (확인 )
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세금 일정 질문
부가세 신고는 1년에 몇 번인가요?
일반과세자는 확정신고 2번(1월·7월)이고, 법인은 4월·10월 예정신고가 더 있습니다.
근거 조문 보기
- 부가가치세법 제49조 제1항 — 부가세 확정신고 — 과세기간이 끝난 후 25일 이내(폐업 시 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일) (확인 )
- 부가가치세법 제48조 제1항·제3항 — 부가세 예정신고 — 예정신고기간이 끝난 후 25일 이내. 개인사업자는 원칙적으로 직전 과세기간 납부세액의 50%를 세무서가 결정·징수(예외 있음) (확인 )
기한이 일요일이면요?
그다음 날이 기한입니다.
근거 조문 보기
- 국세기본법 제5조 제1항 — 신고·납부 등의 기한이 토요일·일요일·공휴일·대체공휴일·노동절이면 그다음 날이 기한이다 (확인 )
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출처와 기준일
이 글의 세율·공제·기한은 2026년 11월 1일 시행 중인 법령과 국세청 안내의 원문으로 확인했고, 각 절의 '근거 조문 보기'와 아래에 조문 링크를 달았습니다.
마지막 수정일은 2026-11-01입니다. 세법은 자주 바뀌고 개인 사정에 따라 적용이 달라지므로 신고 전에 다시 확인하세요.
근거 조문 보기
- 부가가치세법 제30조 — 부가가치세 세율은 10% (확인 )
- 소득세법 제55조 제1항 — 종합소득세 세율(과세표준 기준) — 1,400만원 이하 6% · 5,000만원 이하 15% · 8,800만원 이하 24% · 1억5천만원 이하 35% · 3억원 이하 38% · 5억원 이하 40% · 10억원 이하 42% · 10억원 초과 45%(각 구간 초과분에 적용) (확인 )
- 법인세법 제55조 — 법인세 세율(일반 내국법인) — 2억원 이하 10% · 200억원 이하 2천만원+초과분 20% · 3천억원 이하 39억8천만원+초과분 22% · 3천억원 초과 655억8천만원+초과분 25% (확인 )
- 소득세법 제65조 — 종합소득세 중간예납 — 직전 과세기간 세액의 2분의 1을 11월 30일까지 납부(고지서 11월 1일~15일 발급). 상반기 세액이 기준액의 30%에 못 미치면 11월 1일~30일에 직접 추계 신고 가능 (확인 )
- 부가가치세법 제48조 제1항·제3항 — 부가세 예정신고 — 예정신고기간이 끝난 후 25일 이내. 개인사업자는 원칙적으로 직전 과세기간 납부세액의 50%를 세무서가 결정·징수(예외 있음) (확인 )
- 소득세법 제70조 제1항 — 종합소득세 확정신고 — 다음 연도 5월 1일부터 5월 31일까지 (확인 )
- 법인세법 제60조 제1항·제3항 — 법인세 신고 — 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내(성실신고확인서 제출 법인은 4개월). 소득이 없거나 결손이어도 신고 (확인 )
- 부가가치세법 제49조 제1항 — 부가세 확정신고 — 과세기간이 끝난 후 25일 이내(폐업 시 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일) (확인 )
- 소득세법 제78조 — 부가가치세 면세사업자 등의 사업장 현황신고 — 다음 해 2월 10일까지 (확인 )
- 소득세법 제128조 — 원천징수한 세금은 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 납부(요건을 갖추면 반기별 납부) (확인 )
- 국세기본법 제5조 제1항 — 신고·납부 등의 기한이 토요일·일요일·공휴일·대체공휴일·노동절이면 그다음 날이 기한이다 (확인 )
- 국세기본법 제47조의2 제1항 — 무신고가산세 — 일반 20%, 부정행위 40%(역외거래 60%) (확인 )
- 국세기본법 제47조의3 제1항 — 과소신고·초과환급신고가산세 — 일반 10% (확인 )
- 국세기본법 시행령 제27조의4 제1항 — 납부지연가산세 이자율 — 1일 10만분의 22 (확인 )
- 국세기본법 제48조 제2항 — 가산세 감면 — 과소신고분 수정신고: 1개월 이내 90% · 3개월 75% · 6개월 50% · 1년 30% · 1년 6개월 20% · 2년 10%. 무신고분 기한 후 신고: 1개월 이내 50% · 3개월 30% · 6개월 20% (확인 )
- 부가가치세법 제5조 제1항 제2호 — 일반과세자 과세기간 — 제1기 1월 1일~6월 30일, 제2기 7월 1일~12월 31일 (확인 )
- 부가가치세법 제5조 제1항 — 간이과세자 과세기간은 1월 1일~12월 31일 (확인 )
- 소득세법 제137조 — 연말정산 — 다음 해 2월분 급여(퇴직자는 퇴직하는 달 급여)를 줄 때 정산. 추가 납부세액이 10만원을 넘으면 2~4월분 급여에서 나눠 낼 수 있다 (확인 )
- 소득세법 제164조 — 근로소득·사업소득 지급명세서 제출기한 — 다음 해 3월 10일(일용근로소득은 지급일이 속하는 달의 다음 달 말일) (확인 )
- 소득세법 제105조 제3항 · 제110조 — 양도차익이 없거나 손실이어도 예정신고 대상. 확정신고는 다음 해 5월 1일~31일 (확인 )
- 소득세법 제70조의2 — 성실신고확인서를 내는 사업자의 종합소득세 신고기한 — 다음 해 5월 1일~6월 30일 (확인 )
- 지방세법 제114조 · 제115조 — 재산세 — 과세기준일 6월 1일. 주택은 세액의 2분의 1씩 7월 16~31일·9월 16~30일(20만원 이하는 조례로 7월 한꺼번에), 토지 9월 16~30일, 건축물 7월 16~31일 (확인 )
- 부가가치세법 제66조 — 간이과세자 예정부과 — 직전 과세기간 납부세액의 2분의 1을 1~6월분으로 정해 7월 25일까지 징수(50만원 미만이면 징수 안 함) (확인 )
- 법인세법 제63조 — 법인세 중간예납 — 사업연도 개시일부터 6개월이 중간예납기간, 지난 날부터 2개월 이내 납부(12월 결산 법인은 8월 31일). 새로 설립한 법인의 최초 사업연도 제외 (확인 )
- 종합부동산세법 제8조 · 제16조 — 종합부동산세 — 주택 공시가격 합계에서 9억원(1세대 1주택자 12억원)을 공제. 납부기간 12월 1일~15일 (확인 )
- 소득세법 시행령 제155조 제1항 · 부칙(2026. 9. 30.) 제2조 — 일시적 2주택 — 종전 주택 취득 후 1년 이상 지나 신규 주택을 취득하고, 신규 주택 취득일부터 3년 이내(종전·신규 주택이 모두 조정대상지역이면 2년) 종전 주택을 양도하면 1세대 1주택으로 본다. 2년 규정은 2026년 8월 4일 이후 신규 취득분(같은 해 8월 3일 이전 취득·계약금 지급분은 종전 규정) (확인 )
- 조세특례제한법 제77조 — 공익사업 수용·협의매수 양도소득세 감면 — 사업인정고시일부터 2년 이전 취득 토지 등을 2026년 12월 31일 이전 양도하면 세액의 15%, 채권 보상분 20%(만기 특약 3년 35%·5년 45%) (확인 )
- 소득세법 제25조 제1항 — 보증금 간주임대료 — 3주택 이상이고 보증금 합계 3억원 초과, 또는 2주택(기준시가 12억원 이하 제외)이고 대통령령 금액 초과면 수입에 포함. 40㎡ 이하·기준시가 2억원 이하 주택은 2026년 12월 31일까지 주택 수 제외 (확인 )
- 부가가치세법 제46조 — 신용카드·현금영수증 발행세액공제 — 결제금액의 1%(2026년 12월 31일까지 1.3%), 연 500만원(2026년 12월 31일까지 1천만원) 한도 (확인 )
- 소득세법 제37조 · 부칙 — 가상자산 양도·대여 소득 과세 규정은 2027년 1월 1일 이후 양도·대여분부터 적용 (확인 )
- 조세특례제한법 제6조 제1항·제3항 — 창업중소기업 세액감면 — 2027년 12월 31일 이전 창업, 최초로 소득이 난 과세연도와 그 뒤 4년(5개 과세연도) 소득세·법인세 감면. 2026년 이후 창업분 감면율은 창업 지역(수도권 과밀억제권역·수도권·그 밖)과 청년 여부에 따라 25%부터 전액까지. 업종 요건 있음 (확인 )