간이과세자와 일반과세자 — 기준·세금·전환

연 공급대가 6천만원인 음식점이 간이과세자면 6천만원 × 15% × 10%로 90만원(공제 전)이고, 일반과세자는 매출세액 10%에서 매입세액을 뺍니다.

일반과세자는 공급가액 6천만원이면 매출세액 600만원에서 매입세액 400만원을 빼 200만원을 내는 식입니다. 부가가치율은 소매·음식점 15%, 제조 20%, 숙박 25%, 건설·운수·그 밖의 서비스 30%, 부동산임대 등 40%입니다.

직전 연도 공급대가 합계가 1억4백만원 미만인 개인사업자가 대상이고, 광업·제조업·도매업·부동산매매업 등 배제 업종은 제외됩니다.

연 공급대가 4천800만원 미만이면 납부의무가 면제되고, 그 미만인 간이과세자는 세금계산서 대신 영수증을 발급합니다.

신고는 3단계로, 카드·현금 매출과 세금계산서를 모으고 홈택스에서 유형에 맞는 신고서를 쓴 뒤 25일까지 내고 세금을 납부합니다.

1. 과세기간의 매출과 매입 자료를 모읍니다.
2. 일반과세자는 매입세액을, 간이과세자는 업종 부가가치율을 적용해 계산합니다.
3. 기한 안에 신고하고 납부합니다.

일반과세자는 1월 25일과 7월 25일에 확정신고하고 법인은 4월·10월 25일 예정신고도 하며, 간이과세자는 다음 해 1월 25일까지 신고합니다.

일반과세 개인사업자의 예정신고는 원칙적으로 직전 과세기간 납부세액의 50%를 세무서가 고지합니다. 간이과세자도 직전 납부세액의 2분의 1을 7월 25일까지 징수하되 50만원 미만이면 징수하지 않습니다.

간이과세를 포기하면 3년 동안 다시 적용받지 못하고, 매출이 1억4백만원을 넘으면 다음 해 7월 1일부터 일반과세자가 됩니다.

신고를 놓치면 무신고가산세 20%가 붙습니다. 일반과세로 바뀌면 세금계산서 발급과 매입 자료 관리가 달라지니 전환 전에 준비합니다.

매출 4천800만원 미만의 간이과세자는 홈택스로 직접 할 수 있지만, 일반과세로 바뀌거나 직원 인건비가 있으면 2가지 신고가 겹쳐 맡기는 경우가 많습니다.

상담은 예일세무법인 화성지사(봉담읍, 전화 031-298-8388)에서 받을 수 있습니다.

부가가치세 업무 · 봉담 사무실

1역년의 공급대가를 기준으로 그다음 해 7월 1일부터 그다음 해 6월 30일까지 유형을 적용합니다. 간이과세를 포기하면 일반과세 적용 달의 1일부터 3년이 되는 날이 속하는 과세기간까지 간이과세를 받지 못합니다.

신용카드·현금영수증 발행세액공제는 결제금액의 1.3%, 연 1천만원 한도이고 2026년 12월 31일이 지나면 1%, 연 500만원으로 줄어듭니다.

이 글의 세율·공제·기한은 2026년 11월 1일 시행 중인 법령과 국세청 안내의 원문으로 확인했고, 각 절의 '근거 조문 보기'와 아래에 조문 링크를 달았습니다.

마지막 수정일은 2026-11-01입니다. 세법은 자주 바뀌고 개인 사정에 따라 적용이 달라지므로 신고 전에 다시 확인하세요.